英文：Theory and Practice of Auditing

教师团队

郝玉贵、李永强、邬慧君等

课程类别

R学位类课程    □非学位类课程

考核方式

考试

学时

64

学分

3学分

课程简介

本课程讲授审计的理论与实务问题。理论是对实务的理性指导，审计理论部分的教学包括审计环境的介绍，以及基于此环境的审计理论框架的介绍，包括审计目标、审计概念、审计假设、审计规范、审计基本方法、审计报告、审计法律责任等专题；实务是理论的具体应用，审计实务的教学将介绍现代风险导向审计应用的基本逻辑、如何进行经营风险的识别和评估，以及以经营风险评估的结果设计审计方案；最后介绍政府审计和内部审计等专题。

先修课程

已掌握审计本科水平的审计学、审计准则等课程知识。

课程目标

掌握审计的基本理论和现代审计方法，并能够运用这些理论和方法解决现实问题。

预期学习成果

（能力）

1.提高对审计本质的认识，拓宽审计视野。

2.理论联系实际，能运用审计理论和方法来设计和实施不同经济主体的审计工作。
3.能客观地阐述、解释和研究审计相关的问题和发展趋势。

教学方式

课堂讲述、讨论、案例分析、模拟教学等。为了体现本课程理论与实践相结合的特色，课堂教学应采取问题导向的教学方式，来探讨审计理论的实践指导意义，并采用比较法和案例法来介绍现代风险导向审计与制度基础审计基本逻辑的区别和实用价值，配以小组讨论和作业来加深对现代风险导向审计的理解。

评分体系

考试（50%）、案例讨论、课程论文、小组作业等（50%）

教学重点、难点

重点：审计理论框架各要素的内涵及其相互联系；现代风险导向审计的现实必要性和基本逻辑，重点在如何通过对企业管理层面和各经营环节的风险、内控有效性的分析，来设计出很有针对性的有效的审计方案。并重点运用审计职业道德规范和执业准则及审计质量控制理论执行审计。

难点：公司层面风险（战略风险）和经营环节风险的识别和评估，授课教师可以本课程介绍的基本逻辑为基础，结合自己掌握的案例来分析风险如何识别和评估，最终如何根据风险评估的结果和重要性原则来确定审计的重点区域和审计程序。
 
 

教学内容

学时

基本要求

按章、节具体列出教学内容

具体列出教学的基本要求，如了解、理解、掌握及应用等。

第一章 审计环境和审计目标

4

  ◆介绍审计课程体系：主要包括审计理论框架介绍和现代风险导向审计方法介绍两大部分内容，同时也兼顾介绍政府审计和内部审计两个专题
  ◆掌握审计的社会需求，了解现代社会发展对审计的需求，以及代理理论、信息论、保险论、行为论等对审计需求的解释
  ◆理解审计服务的属性、行业的发展及特点，以及审计理论的历史发展
  ◆了解审计目标与审计环境的联系，审计目标的影响因素和发展演变
  ◆理解审计目标的发展对审计技术和审计责任的影响

第一节 审计课程体系介绍

第二节 审计环境

第三节 审计目标

第二章 审计概念和理论结构

6

  ◆理解审计概念的现实意义
  ◆掌握公允反映、独立性、重要性、应有的职业关注、审计判断、审计风险等基本概念
  ◆认识审计理论结构的及其实践指导意义
  ◆掌握审计假设的时效性和发展现状

第一节 审计概念

第二节 审计理论结构

第三章 审计规范和审计方法

4

  ◆ 了解审计规范的结构和主要内容
  ◆ 理解职业道德准则和审计准则及其对审计实务和审计责任的影响
  ◆ 了解审计基本方法与审计目标、审计准则的相互影响
  ◆ 了解详细审计、制度基础审计、现代风险导向审计等审计基本方法的基本特点和发展演变的社会原因

第一节 审计规范结构

第二节 审计职业道德

第三节 审计执业准则

第四节 审计基本方法

第四章 审计报告和审计责任

4

  ◆ 了解审计报告的基本目的和发展过程
  ◆ 理解审计报告的结构内容及其与审计目标和审计责任的关系
  ◆ 理解审计责任的重要性，了解审计职业责任和法律责任的区别和联系
  ◆ 理解审计法律责任的划分和责任诉讼的相关要素

第一节 审计报告

第二节 审计责任

第五章 现代风险导向审计应用

4

  ◆ 理解现代风险导向审计的基本内涵
  ◆ 理解现代风险导向审计的逻辑起点与制度基础审计的逻辑起点的区别和意义
  ◆ 掌握现代风险导向审计的方法结构
  ◆ 了解现代风险导向审计的基本流程和实施步骤

第一节 现代风险导向审计的基本内涵

第二节 现代风险导向审计的逻辑起点

第三节 现代风险导向审计的方法结构和实施步骤

第六章 公司战略风险分析

4

◆ 了解战略风险、环节风险和剩余风险的特征
  ◆ 理解公司经营模式、公司治理结构对战略风险的影响
  ◆ 了解PEST分析、波特五力分析和SWOT分析等方法在战略风险分析中的应用
  ◆ 理解如何识别和评估战略风险
  ◆ 理解战略风险对经营环节和财务报表的影响

第一节 战略风险分析与环节风险分析

第二节 企业经营模式

第三节 分析战略风险

第四节 分析战略风险对经营环节和财务报表的影响

第七章 经营环节风险分析

6

  ◆ 理解经营环节风险与公司战略风险的联系
  ◆ 识别和评估经营环节风险
  ◆ 了解内部控制在防范和化解经营风险中的作用与价值
  ◆ 测试内部控制设计的完善性和实施的有效性
  ◆ 评价各经营环节的剩余风险及其对财务报表的影响

第一节 经营环节风险与公司战略风险的联系

第二节 经营环节风险分析

第三节 内部控制测试

第四节 识别剩余风险及其对财务报表的影响

第八章 计划财务报告认定的审计

6

  ◆汇总剩余风险并分析剩余风险对审计实质性测试的影响
  ◆ 理解审计风险模型与剩余风险的相互关系
  ◆ 理解重要性水平与剩余风险的相互关系
  ◆ 结合审计风险模型、重要性水平及剩余风险分析结果，编制报表认定审计（即实质性测试）方案

第一节 剩余风险汇总分析

第二节 审计风险模型应用

第三节 重要性水平运用

第四节 设计审计实质性测试方案

第九章 执行财务报表认定的审计

8

  ◆ 应用上述现代风险导向审计的基本思路设计和实施几个代表性的经营环节审计
  ◆ 分别讨论现代风险导向审计在销售环节、采购环节和资源管理环节中的应用

第一节 销售环节审计

第二节 采购与生产管理环节审计

第三节 资源管理环节审计

第十章 财务报表审计对特殊事项的考虑

6

◆理解环境事项及其影响财务报表的环境事项

◆ 理解实施风险评估程序时对环境事项的考虑

◆ 理解针对评估的重大错报风险实施审计程序对环境事项的考虑
◆ 掌握出具审计报告时对环境事项的考虑

◆ 理解电子商务对财务报表审计的影响
 
 

第一节财务报表审计对环境事项的考虑

2

第二节电子商务等信息化对财务报表审计的影响

第十一章 终结审计与审计报告

4

  ◆ 了解审计终结阶段的工作内容，包括或有损失、期后事项、持续审计、律师声明书、管理层声明书、审计证据的最终评价等步骤
  ◆ 了解审计沟通的重要性、技巧和内容，包括与管理层、治理层的沟通
  ◆ 掌握不同类型审计报告的特征和撰写要求
  ◆ 理解内部控制的审计要求及整合审计的报告内容和格式
  ◆ 了解当前审计报告的缺点，对审计报告变革的趋势有所认识和理解

第一节 终结审计程序

第二节 审计沟通

第三节 审计报告

第四节 整合审计报告

第五节 审计报告的改进

第十二章 政府审计专题

4

了解政府审计作为良好公共部门治理的一个支柱的重要性
  ◆掌握政府审计的关键要素、准则体系和工作内容
  ◆理解环境资源审计理论与方法
  ◆理解政府审计绩效评价的重要性和可行性
  ◆能应用审计理论解决财政监督、绩效审计实务

第一节 政府审计的角色

第二节 政府审计的关键要素

第三节 政府环境资源审计

2

第四节 政府审计的绩效和评价

第十三章 内部审计专题

4

  ◆掌握内部审计与外部审计的区别和联系
  ◆掌握内部审计作为公司治理重要支柱的职能发挥
  ◆理解内部审计的职能和流程
  ◆了解内审准则及证书，能应用审计理论解决具体内审实务
  ◆了解内审人员的技能和胜任能力要求

第一节 公司治理与内部审计职责

第二节 内审职能和流程管理

第三节 审计方法与案例

第四节 审计沟通

第五节 内审利益相关者报告

教材及主要参考书目：

1. 陈汉文、韩洪灵主编《审计理论与实务》中国人民大学出版社，2019.3；

2. 郝玉贵主编《审计理论与实务》，上海交通大学出版社，2018.10；

3. 刘明辉主编《高级审计研究》，东北财经大学出版社，2018.3；

4. 谢荣主编《高级审计理论与实务》，经济科学出版社，2011.5等。

大纲编制人签名：郝玉贵

2020年5月30日

学科负责人意见：

学科负责人签名：

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